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基金會制度
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廣東省長隆慈善基金會財務管理制度

為了規范廣東省長隆慈善基金會(以下簡稱“基金會”)的財務活動,加強財務管理,提高資金使用效益,根據《基金會管理條例》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規,按照《廣東省長隆慈善基金會章程》(以下簡稱“《章程》”)制定本制度。

第一章 總 則

第一條 本制度適用于基金會的各項財務管理工作。 第二條 基金會財務管理的基本原則是貫徹執行國家有關財經法規和制度,本著安全、合理、有效的原則實現基金的保值、增值,促進基金會各項工作的快速發展。 第三條 基金會財務管理的主要任務是對資金的科學管理和有效運作,實現對基金會各類經濟活動的綜合管理。 第四條 基金會一切財務收支活動歸口財務部統一預算、統一管理。

第二章 財務管理體制


第五條 基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議基金會財務報告,并決定財務工作中的重大問題?;饡擅貢L主持日常工作,下設辦公室。
第六條 財務部工作職能:
(一)建立建全財務管理制度和操作規程,加強經濟核算,如實反映基金會的財務狀況;
(二)合理編制基金會年度收支預算和項目資金使用計劃,并對預算執行過程進行管理和控制;
(三)管理基金會各項經費收支,合理使用和安排各項資金,提高資金使用效益;
(四)按制度要求定期公開基金會各項財務信息及捐贈救助情況;
(五)提出基金增值計劃和方案,合理選購理財產品,確?;鸢踩鲋?,實現基金增值最大化;
(六)定期監督和檢查資金的使用情況和合同、協議的履約情況;
(七)開展財務分析,參與基金會經濟決策,及時、準確披露財務信息,提高基金會財務工作透明度。

第七條 基金會設兼職財務副主任1名、專職會計主管和出納各1名,出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。凡是涉及款項和財物收付、結算和登記等任何一項工作時,必須有兩人或兩人以上分工辦理。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算,實行會計監督。會計人員調動工作或離職時,必須與接管人員辦理交接手續。 第八條 會計人員的工作職責:

(一)負責擬定財務管理制度和操作規程;
(二)負責匯總編制年度收支預算和資金使用計劃;
(三)負責審核基金會的報銷原始單據,編制、審核、整理、裝訂和保管會計憑證;
(四)負責管理會計賬套,登載會計賬薄,編制會計報表和年度財務報告;
(五)負責基金會稅務申報;
(六)負責保管會計憑證、賬薄和財務報告等會計檔案;
(七)負責發票、收據和其他票據的登記、領購、保管、回收和繳銷。

第九條 出納人員的工作職責:

(一)負責在規定的開支范圍內支付現金;
(二)負責定期編制捐贈榜、救助榜;
(三)負責按規定辦理銀行存取款和各類費用結算業務;
(四)負責按期編制現金和銀行存款日記賬,定期進行現金盤點和銀行對賬,保證賬實相符、賬賬相符;
(五)負責銀行結算票據的登記、領購、填制、保管、回收和繳銷;負責收據的開具;
(六)負責編制基金會固定資產管理臺賬,定期清查,確保賬實相符;
(七)負責保管捐贈協議、項目協議及其他經濟類合同文本;
(八)負責保管《基金會法人登記證書》、《銀行開戶許可證》等證照。

第三章 預算管理


第十條 每年根據基金會的事業發展計劃和工作安排,編制年度收支預算和項目資金使用計劃。編制應遵循統籌兼顧、確保重點、厲行節約、注重實效、量入為出、積極穩妥的原則。
第十一條 每年11月,財務部會同其他部門根據基金會次年的事業發展計劃和工作安排,結合本年度資金使用情況,編制下一年度的收支預算草案和項目資金使用計劃草案,12月1日報基金會秘書長審核,12 月 15 日前召開基金會理事會會議討論、修改并通過基金會年度預算。

第十二條 基金會每年用于從事章程規定的公益事業支出,不得低于上一年基金會余額的 8%。 第十三條 按照基金會管理條例,基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當年總支出10%。

工作人員工資福利開支控制在非營利組織免稅資格認定規定的比例內,其中:工作人員平均工資薪金水平不得超過上年度稅務登記所在地人均工資水平的兩倍,工作人員福利按照國家有關規定執行。

第十四條 年度收支預算以內的費用開支由秘書長審批后支付,年度收支預算以外的費用開支經秘書長報理事會審批同意后支付。 第十五條 各部門應嚴格執行預算,財務部定期或不定期對預算執行情況予以檢查,及時糾偏。除因工作計劃、項目內容有較大調整,可通過預算調整程序調整預算外,一般不予以調整預算。 第十六條 財務部年終應對年度預算和項目資金計劃的執行情況進行檢查,并將檢查結果向理事會報告。

第四章 貨幣資金管理

第十七條 資金管理應當保證資金的安全性、合理性和資金使用情況的可復核性并做到??顚S?,尊重捐贈人的意愿。

第十八條 財務印章的管理

財務印章包括:財務專用章、“蘇展航”私章、票據專用章。
日常財務活動使用財務印章,實行授權制,由秘書長授權相關人員嚴格按照授權使用;非日常財務活動使用財務印章,經本部門負責人簽批后報秘書長或其授權審批人審批,方可辦理。
銀行預留印鑒:由財務專用章、 “蘇展航”私章組成。
銀行預留印鑒不能由同一人保管,財務負責人保管財務專用章,出納保管私章。銀行預留印鑒除用于日常結算票據的支付、收款外均應審批、登記。
票據專用章除用于已開捐贈專用收據等稅票的蓋章外均應審批、登記。
嚴禁私自將財務印章攜帶外出使用。若因工作需要,確需將財務印章攜帶外出使用,需提出申請,由部門負責人同意,秘書長批準確認后方可帶出。財務印章外出期間,借用人只可將財務印章用于申請事由,并對財務印章的使用后果承擔一切責任。使用后應立即歸還,不得貽誤。

第十九條 出納人員應嚴格執行現金庫存限額管理制度,超出庫存限額的現金應及時存入銀行。

現金開支范圍有:
(一)因公出差必要的差旅費借支或參加會議、培訓等按規定應交納的費用;
(二)開展公益活動必須的現金支出;
(三)1000元以下的零星支出;
(四)確實需要現金支付的其他費用。
不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第二十條 現金借支應填寫《預(借)款單》,經部門負責人審核,由秘書長審批同意后予以借支??铐棏诮柚Ш蠹皶r報賬沖銷或歸還,未按期報銷或歸還者,財務部有權在其工資中予以扣除。 第二十一條 出納人員應嚴格按照規定開立賬戶,辦理存款、取款和結算;基金會在銀行開設的賬戶不得出租、出借給其他單位和個人使用。

第五章 審批權限

第二十二條 預算內的經費支出由秘書長審批同意后支付;重大項目投資經秘書長報理事會審批同意后支付;預算外的支出一律經秘書長報理事會審批同意后支付。

第六章 實物資產管理


第二十三條 實物資產管理包括:固定資產管理、捐贈物資管理和低值易耗品管理等。
第二十四條 固定資產,是指非營利組織為開展業務活動或出租而持有的,一般設備單位價值在2000元以上,使用期限超過1年的有形資產;單位價值雖未達到規定標準,但使用期限超過1年的大批同類物資,如館藏圖書,也可作為固定資產核算;單位價值雖已超過規定標準,但易損壞,更換頻繁的,不作為固定資產管理。


(一)固定資產按用途分類管理,因工作需要購置的各種固定資產,實行辦公室專人驗收登記、使用者領出登記并負責保管、年終財務清查制度。年終,財務采取帳實核對的辦法對所有固定資產進行全面清查,發現帳實不符、固定資產非正常損毀等問題時,應查找原因,及時處理。
(二)注重發揮固定資產的效益,購(建)固定資產特別是大型房產等,必須進行可行性論證,提出兩種以上方案,擇優選用。
(三)加強對固定資產報廢、處理的管理,確屬不能或不宜使用的固定資產,可以作報廢處理;確屬閑置不需要的固定資產,應按規定的程序處理,避免積壓,造成損失浪費。正常的固定資產損毀與報廢,報秘書長審批后進行固定資產報廢處理,非正常的固定資產損毀與報廢,應查明原因,分清責任,經秘書長報理事會審批同意后進行固定資產報廢處理。
(四)固定資產折舊年限:
1、房屋、建筑物為20年;
2、動物資產:獸類為10年、爬行類為10年、鳥類為5年、海洋動物為10年、禽類為10年、魚類為10年; 
3、植物資產為10年;
4、專用設備、交通工具和陳列品為10年;
5、一般設備、圖書和其他固定資產為5年。
第二十五條 基金會募集到的捐贈物資應按照捐贈人的捐贈意愿使用和管理,按規定程序辦理入庫和出庫手續,并分類登記好物資管理臺賬。

第二十六條 單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產標準的各種工器具以及辦公用品作為低值易耗品管理,在保證工作需要的前提下,盡量減少庫存和消耗。

第二十七條 對閑置不用的實物資產應進行合理調度,物盡其用,確實不能或不宜使用的資產經秘書長報理事會審批后處置。

第二十八條 財務部應定期清查盤點基金會的財產物資,做到賬表相符、賬賬相符、賬實相符。

第七章 收入、支出管理

第二十九條 基金會依法取得的收入分為捐贈收入、基金存款利息收入、增值收入和捐贈以外的其他合法收入,各項收入由財務部統一收取、核算,并開具捐贈發票或其他票據。

現金收入必須交給出納,出納收到現金收入時,應根據收入來源向付款人開具財政廳監制的《公益事業捐贈專用收據》,客戶聯交給付款人,記賬聯交給會計記賬。
捐贈專用收據應當由出納開出、簽字并加蓋票據專用章;捐贈專用收據開出應當規范、完整、準確,應注明收到款項的方式等。
所有開出的捐贈專用收據都應附上相關捐贈協議。
已開出收據的記帳聯應及時完整地交會計入賬。會計應當依據收據及時準確入賬,并記錄收入的類型和具體來源。

第三十條 基金會的各類項目經費收支實行分類核算。

第三十一條 基金會的各項支出必須貫徹厲行節約、量力而行的原則,嚴格在理事會確定的范圍和標準內開支。

第三十二條 現金支出應由報賬人填寫《支付證明單》,經部門負責人審核后,交財務部復核,報秘書長審批同意后予以報銷。

第三十三條 成本費用核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料,內容必須完整、真實,記載和編制必須及時,必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗費。
報銷費用支出應當填制費用報銷單,費用報銷單與原始憑據之間、相關原始憑據(如發票與電腦小票、酒店結算單、驗收單等)之間、原始憑據自身內容應當相互一致,金額應當計算準確。填制費用報銷單時,應規范填寫所屬項目、日期、費用明細項目、摘要、金額等事項,如實反映報銷費用的實際情況,并由報銷人、證明人、審核人、批準人等簽名完畢,對費用細項的分類應當符合項目預算書及會計核算的要求:
1. 發票抬頭必須為“廣東省長隆慈善基金會”,并按規定在“購買方納稅人識別號”欄填寫基金會的統一社會信用代碼,有收款單位簽章,時間明確,內容真實、金額正確。
2. 招待費、會議費及勞務費報銷應寫明所屬項目、原因及參加人員(人數)或單位;會議費要附上會議通知、參加人員簽到等證明真實性的原始資料。
3. 購買的辦公用品、固定資產、書籍、音像資料及印制宣傳冊、建設網站等,由辦公室驗收,保管人簽收。購買 3000 元以上高價值商品或購買大量低價值商品時,需征集至少三家供應商的書面報價,在權衡質量、性能、價格、售后服務等因素后選取一家報秘書長審批。報價資料應與購貨發票(含明細)共同保存。
4. 經相關負責人批準用現金支付顧問費、勞務費等,應由本人簽收、留下身份證號碼及聯系電話。     5. 差旅費報銷應嚴格按差旅費管理辦法( 附件一 )執行并需分別列出住宿費、餐費、市內交通費、往返路費等,超過規定標準部分由個人自己負擔。

第八章 投資管理


第三十四條 根據《基金會管理條例》規定,保證用于公益支出的資金能夠滿足當年公益支出額度的要求后,方能進行投資活動,而且基金會年檢時的凈資產余額,不低于《基金會管理條例》規定的原始基金數額。

第三十五條 購買保本類理財產品,由秘書長審批;購買股票、基金、國債等有價證券或購買銀行或保險公司的理財產品,經秘書長報理事會審批;對外投資,經秘書長報理事會審批。 第三十六條 對關聯方的投資活動,需簽訂投資合同,其收益不低于銀行同期存款利率,時間一般不超過兩年;因特殊情況需要延長投資時間的,報登記管理機關備案。 第三十七條 基金會一般不直接投資舉辦經營性經濟實體;確因特殊情況需要投資或參股經營性經濟實體,經過風險評估和充分論證,謹慎參與,且投資收益高于銀行同期存款利率;所投資舉辦的經營性經濟實體資產和收益屬于基金會所有,每年應進行財務審計,并將財務審計報告送登記管理機關備案。

第九章 合同管理


第三十八條 財務部應建立合同管理臺賬,對基金會簽訂的捐贈協議、項目合作書和其他經濟類合同進行管理,臺賬列明合同類型、合同內容、項目名稱、數量、金額、合同期限、印花稅繳納情況等信息。
第三十九條 財務部應定期對合同、協議的履約情況和費用支出情況進行跟蹤、檢查。

第十章

 

稅務管理

第四十條 基金會是非營利性組織,基金會收到的捐贈收入等符合國家免稅規定的收入,按規定不需繳納增值稅、免征企業所得稅,但應按規定及時辦理取得免稅資格認定。對不符合免稅收入規定的收入,應按相關稅法規定完稅。 第四十一條 基金會成立后應到主管稅局或民政局申請“公益性捐贈稅前扣除資格”“免稅資格認定”。未核準前應每年到稅局辦理報備。 第四十二條 個人所得稅:

基金會對從基金會取得工資或報酬的員工或其他個人的個人所得稅有代扣代繳義務,分別不同情況,適用不同的稅率。
1. 基金會員工:適用工資薪金所得超額累進稅率;
2. 戰略顧問:根據實際情況適用勞務報酬所得比例稅率或稿酬比例稅率;
3. 從基金會領取報酬的專職理事:適用工資薪金所得超額累進稅率;
4. 活動獲獎人員:適用偶然所得稅率。

第十一章 會計憑證和會計檔案管理


第四十三條 基金會的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業材料。
第四十四條 會計檔案的管理應嚴格按照《會計檔案管理辦法》進行,妥善保管,規范處置,嚴防毀損和散失。

第四十五條 基金會的會計檔案原則上不得出借,如有特殊需要,經秘書長批準,可提供查閱和復制,并辦理登記手續,查閱人應保證會計檔案的完整。 第四十六條 基金會的財務收支憑證(包括收據及票證)由財務人員統一購買,建立臺賬統一管理,其他部門和個人不得擅自購買和印制。

收據(包括取得捐贈專用收據)由會計保管,登記臺賬;出納領用時要簽收;一本收據用完,出納應將存根聯及時交會計登記,并申請領用。

第十二章 財務報告和分析


第四十七條 基金會的財務報告應按照國家法律法規的規定編制,如實、完整地反映基金會財務狀況和事業發展成果。
第四十八條 基金會的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組織,其中會計報表包括資產負債表、業務活動表和現金流量表。
第四十九條 財務分析是基金會財務管理的重要組成部分,主要分析基金會事業發展狀況、年度預算執行情況、管理中存在的問題以及解決的建議和方法等。
第五十條 財務部應結合基金會管理工作需要,在財務報表的基礎上編制財務分析報告,并將分析報告上報基金會理事會,為理事會決策提供參考。

第十三章 財務監督和檢查


第五十一條 為保證貫徹財務制度,維護財經紀律的嚴肅性,財務部要進行定期或不定期的自查,對存在的問題要及時采取措施予以糾正和完善。
第五十二條 基金會的財務管理工作接受稅務、審計和會計主管部門依法實施的稅務監督、審計監督和會計監督。

第五十三條 基金會進行年檢、換屆、清算以及法人或財務人員變動時,應當進行財務審計。 第五十四條 建立定期財務信息披露制度,提供真實、及時、公允的財務會計信息;按照《章程》規定,通過登記管理機關的年度檢查后,將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布,接受社會公眾的查詢、監督。

第十四章 附 則

第五十五條 基金會人員要嚴格遵守和執行本財務管理制度。 第五十六條 本財務管理制度由基金會秘書處負責解釋。 第五十七條 本財務管理制度自****年**月**日召開的第*屆第*次理事會決議通過之日起執行。


附件1:

基金會員工差旅費管理辦法


第一條 基金會員工因公出差時報銷相關差旅費用,除另有規定外,按本辦法之規定辦理。
第二條 基金會員工因公出差,需填寫出差申請,經部門負責人同意、報秘書長審批。
第三條 基金會員工因公出差返回,應于 10 個工作日內填列差旅費報銷單,經手人、證明人、部門負責人簽名后送財務部門審核,財務部門審核無誤后送秘書長審批。
第四條 搭乘交通工具標準
1. 出差一般以搭乘大眾運輸系統為主,乘坐火車可報銷硬臥車票(確實無硬臥時經批準可報銷軟臥),其它交通工具標準參照執行。
2. 乘坐火車時間超過十小時,或因公事具時效性,經秘書長批準,可乘坐飛機。
3. 當機票票價等于或低于火車硬臥票價時可選乘飛機。
4. 市內交通,搭乘公共交通工具實報實銷,確因業務需要并在項目預算內,經秘書長或者項目負責人批準可選擇搭乘出租車。出租車費用需憑票據實報實銷(定額發票需按實際發生數報銷)。報銷出租車時,須在發票背后注明起訖地點及事由。
5. 往返機場交通費以大眾運輸系統優先,憑票證實報實銷。
第五條 員工出差交通票證及酒店住宿等優先考慮與基金會簽約之服務公司。
第六條 員工出差的餐費、當地交通費及住宿費均下列標準支付,員工項目出差的住宿費按項目預算標準實報實銷;當兩人同時出差并可共住一個房間時按一人標準執行。


地區

餐費

當地交通費

住宿費

一線城市

100元/人/天

50元/人/天

200元/人/天

二線城市

80元/人/天

80元/人/天

160元/人/天

注:一線城市指北京、深圳、廣州、上海;其它城市為二線城市
第七條 凡出差日程中,有酒店供餐和會議餐及其它工作招待餐的,均不得支領相應餐費補貼。
第八條 參加培訓或出席會議由資助方贊助差旅費的均不按此標準執行。

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